1. Fiscale Vrijstelling

Een groot deel van de waarde van de onderneming kan belastingvrij worden overgedragen. Dit betekent dat erfgenamen of begunstigden minder erf- of schenkbelasting hoeven te betalen, wat de financiële last van de overdracht aanzienlijk vermindert.

 

  1. Liquiditeitsvoordelen

Doordat er minder belasting betaald hoeft te worden bij de overdracht, blijft er meer liquiditeit binnen de onderneming. Dit kan cruciaal zijn voor de continuïteit van het bedrijf, vooral in de eerste jaren na de overdracht.

 

  1. Bevordering van Bedrijfscontinuïteit

De BOR is ontworpen om de continuïteit van familiebedrijven te waarborgen. Door de fiscale voordelen wordt het aantrekkelijker om het bedrijf binnen de familie te houden, wat bijdraagt aan de stabiliteit en het voortbestaan van het bedrijf.

 

  1. Flexibiliteit in Overdracht

De regeling biedt flexibiliteit in de manier waarop de overdracht plaatsvindt. Dit kan via schenking bij leven of via vererving bij overlijden. Deze flexibiliteit maakt het mogelijk om de overdracht te plannen op een manier die het beste past bij de specifieke situatie van de ondernemer en de familie.

 

  1. Stimulering van Investeringen

Omdat de BOR belastingdruk vermindert, kunnen ondernemers meer middelen vrijmaken voor investeringen in de groei en ontwikkeling van het bedrijf. Dit kan leiden tot een versterking van de concurrentiepositie en een betere toekomstbestendigheid van de onderneming.

 

  1. Voorkomen van Gedwongen Verkoop

Zonder de BOR zouden erfgenamen mogelijk gedwongen zijn om delen van het bedrijf te verkopen om de erfbelasting te kunnen betalen. De regeling helpt dit te voorkomen, waardoor het bedrijf in zijn geheel kan blijven voortbestaan.

 

  1. Ondersteuning bij Overheidsingrijpen

In gevallen van overheidsingrijpen, zoals onteigening, biedt de BOR speciale faciliteiten om ervoor te zorgen dat de ondernemer niet benadeeld wordt en de onderneming kan blijven voortbestaan of herstarten.

Deze voordelen maken de BOR een waardevol instrument voor ondernemers die hun bedrijf willen overdragen aan de volgende generatie, terwijl ze de financiële gezondheid en continuïteit van de onderneming waarborgen. Heb je nog specifieke vragen over de BOR of andere fiscale regelingen?

 

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) 2025: Wat verandert er?

De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een belangrijke fiscale faciliteit die het mogelijk maakt om ondernemingen fiscaal vriendelijk over te dragen aan de volgende generatie. In de fiscale update van najaar 2024 zijn er enkele significante wijzigingen aangekondigd die vanaf 2025 van kracht worden. Hier zijn de belangrijkste veranderingen:

 

  1. Beperking tot Gewone Aandelen

Vanaf 2025 zullen alleen nog gewone aandelen kwalificeren voor de BOR. Dit betekent dat preferente aandelen en prioriteitsaandelen expliciet worden uitgesloten. Dit heeft als doel om de regeling te vereenvoudigen en misbruik te voorkomen. Voor hybride aandelen, die een combinatie van gewone en preferente kenmerken hebben, geldt dat alleen het gewone deel in aanmerking komt voor de BOR.

 

  1. Voortzettingstermijn Verkort

De voortzettingstermijn, de periode waarin de onderneming na de overdracht moet worden voortgezet om in aanmerking te komen voor de BOR, wordt verkort van vijf naar drie jaar. Dit geldt echter alleen voor verkrijgingen vanaf 1 januari 2025. Voor overdrachten die vóór deze datum plaatsvinden, blijft de oude termijn van vijf jaar van kracht.

 

  1. Codificatie van 29 Mei-Arresten

Er wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen de uitbreiding van een bestaande onderneming en de verkrijging van een nieuwe onderneming. Bij een uitbreiding van een bestaande onderneming start er geen nieuwe bezitstermijn, terwijl bij de verkrijging van een nieuwe onderneming dit wel het geval is. Dit onderscheid is belangrijk voor de toepassing van de BOR.

 

  1. Overheidsingrijpen in Bezitsperiode

Er komt een speciale faciliteit voor situaties waarin overheidsingrijpen plaatsvindt tijdens de bezitsperiode. Als een ondernemer door overheidsingrijpen gedwongen wordt de onderneming te staken, kan hij binnen drie jaar herinvesteren in een andere onderneming zonder dat dit ten koste gaat van de BOR.

 

  1. Tegengaan van Rollatorinvesteringen

Om te voorkomen dat vermogende ouderen hun niet-ondernemingsvermogen omzetten in ondernemingsvermogen om zo van de BOR te profiteren, wordt de bezitstermijn voor erflaters en schenkers stapsgewijs verlengd naarmate zij ouder worden. Dit moet misbruik van de regeling tegengaan.

 

  1. Tegengaan van Dubbel-BOR

Er wordt een maatregel ingevoerd om te voorkomen dat dezelfde onderneming meerdere keren van de BOR profiteert. Dit gebeurt bijvoorbeeld wanneer een ouder een onderneming schenkt aan een kind, deze na de voortzettingstermijn terugkoopt en vervolgens opnieuw schenkt. Voortaan kan per objectieve onderneming slechts één keer gebruik worden gemaakt van de BOR.

 

  1. Saldering bij TBS-Vastgoed

Bij de schenking of vererving van ter beschikking gesteld (TBS) vastgoed wordt de faciliteit alleen toegepast op het saldo van de waarde economisch verkeer (WEV) van het vastgoed minus de daarop rustende financieringen. Dit zorgt voor een eerlijkere toepassing van de regeling.

 

Deze wijzigingen zijn bedoeld om de BOR eerlijker en doelmatiger te maken, en om te zorgen dat de regeling alleen wordt gebruikt waarvoor deze bedoeld is: het faciliteren van de overdracht van echte ondernemingen aan de volgende generatie.

Heeft u nog vragen over de BOR of andere fiscale wijzigingen? Laat het ons weten!

 

 

Terug naar overzicht
Stel direct een vraag

Direct uw vraag stellen

Veelgestelde vragen

Heeft u vragen? Neemt u dan contact met ons op of bekijk de lijst met veelgestelde vragen (FAQ).

Bekijk de FAQ
Solid4U is lid van de UK200 Group, de toonaangevende lidmaatschapsvereniging van onafhankelijke accountants en juristen in het Verenigd Koninkrijk.